MUHTASAR VE PRİM
(SGK) HİZMET
BEYANNAMESİ
BİRLEŞİM SUNUMU
OCAK_ŞUBAT/2020
Uygulamanın Amacı Nedir?
Vergiye uyum
maliyetlerinin
azaltılması
Gönüllü uyumun
teşvik edilmesi
Kayıtdışı ekonomi ile
mücadelede etkinliğin
arttırılması
Bürokrasinin
azaltılması
MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANI
NELERİ KONTROL ALTINA ALIYOR?
Asgari geçim indirimi doğru hesaplanmış mı?
Birden fazla işverenden alınan ücret beyan ediliyor mu?
Gelir Vergisinden yapılan indirimler doğru mu?
120 bin liranın üzerinde gelir elde edenler GMSİ istisnasından
faydalanıyor mu?
Kapsamı Nedir?
Tebliğ ile yapılan düzenlemeler, 5510 sayılı Kanunun 4 üncü
maddesinin birinci fıkrasının (a) bendi kapsamında sigortalı
sayılan kişileri (Ek 9 uncu maddesi kapsamındaki
sigortalılar hariç) bildirmekle yükümlü olanlar (işverenler),
Geçici 20. maddesi kapsamındaki sandıklar
Vergi kanunlarına göre vergi kesintisi yapmak zorunda olanlar
hakkında uygulanır.
Aylık prim ve hizmet
belgesi on-line çalışan bir
yapıya sahiptir.
E-bildirge sistemi
interaktif yapıya sahip
olduğundan sigortalının
bilgilerindeki hatalarda
bireysel bazda düzeltme
imkanı mümkündür.
E-beyanname kapalı bir sisteme sahiptir.
Bilgiler de hata bulunması halinde
düzeltmenin sistem üzerinden yapılması
mümkün değildir.
Bilgilerde hata bulunması halinde düzeltme
beyannamesi verilme zorunluluğu
doğmaktadır.
Bu bakımdan, sistemin bu yapısı gereği
özellikle sigortalı bilgilerinin düzgün bir
şekilde beyannameye yazılması iş ve
işlemlerin azalmasını sağlayacaktır.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
Aylık prim ve hizmet belgesinde olmayan ancak MuhSgk’da prime esas
kazanç ve hizmet bilgilerinde olan sütunlar
Tahakkuk Nedeni: Sigortalının prime esas kazanç ve hizmet bilgilerinin
verilme nedeni
*Hizmet Dönem Ay:Prime esas kazanç ve hizmet bilgilerinin ilişkin
olduğu ay.
*Hizmet Dönem Yıl:Prime esas kazanç ve hizmet bilgilerinin ilişkin
olduğu yıl.
*Bu bilgiler hali hazırda yasal süresi dışında verilen belgeler için
kullanılan e-bildirge ekranında da istenilmektedir.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
Gelir Vergisinden Muaf mı?: Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından
istenilmektedir.
Asgari Geçim İndirimi : Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından istenilmektedir.
İlgili Döneme Ait Gelir Vergisi Matrahı: Gelir idaresi Başkanlığı tarafından
istenilmektedir.
Gelir Vergisi Engellilik Oranı : Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından
istenilmektedir.
Gelir Vergisi Kesintisi : Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından istenilmektedir.
*GİB tarafından istenilen bu bilgiler Sosyal Güvenlik Kurumu veri tabanında
saklanmayacaktır.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
Tahakkuk Nedeni: Sigortalının prime esas kazanç ve hizmet bilgilerinin verilme nedenidir.
A-Yasal süresinde verilme: Yasal süresinde bildirilen sigortalılar için seçilecektir.
B- Yasal süresi dışında verilme: Yasal süresi dışında bildirilen sigortalılar için seçilecektir.
C- 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanununun Ek 5 inci maddesi: 4447 sayılı İşsizlik
Sigortası Kanununun Ek 5 inci maddesi kapsamında yarım çalışma ödeneği alan sigortalıların
prime esas kazanç ve hizmet bilgilerine ilişkin kısmın verilmesi halinde seçilecektir. Bu
tahakkuk nedeni yalnızca Türkiye İş Kurumu Genel Müdürlüğü tarafından seçilecektir.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
D- Belge türü ve/veya Kanun türü değişikliği: Sigortalının belge türü veya kanun
türünün değiştirilmesi halinde seçilecektir.
E- 30 günden az bildirilen sürelere ilişkin verilme (5510/86-5. Md.): Sigortalıların
otuz günden az çalıştığını gösteren bilgi ve belgelerin Kurumca istenilmesine rağmen
ibraz edilmemesi veya ibraz edilen bilgi ve belgelerin geçerli sayılmaması halinde otuz
günden az bildirilen sürelerin bildirimi halinde seçilecektir.
F-P arası tahakkuk nedenleri: Sosyal Sigorta İşlemleri Yönetmeliğinde belirtilen
yasal süresi dışında verilmiş olmakla birlikte yasal süresi içinde verilmiş gibi kabul edilen
haller için bu tahakkuk nedeni seçilecektir.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
R- Mahkemelerce verilen kararlar: Mahkeme kararına göre hizmetleri ve kazançları
Kuruma bildirilmediği veya eksik bildirildiği ya da sadece hizmetlerinin Kuruma eksik
bildirildiği anlaşılan sigortalılar için bu tahakkuk nedeni seçilecektir.
S- Sosyal Güvenlik Kurumu denetim ve kontrol ile görevlendirilmiş
memurlarınca, fiilen yapılan denetimler sonucunda veya işyeri kayıtlarından
yapılan tespitler: Sosyal Güvenlik Kurumu denetim ve kontrol ile görevlendirilmiş
memurlarınca, fiilen yapılan denetimler sonucunda veya işyeri kayıtlarından yapılan
tespitlerden hizmetleri ve kazançları Kuruma bildirilmediği veya eksik bildirildiği ya da
sadece hizmetlerinin Kuruma eksik bildirildiği anlaşılan sigortalılar için bu tahakkuk
nedeni seçilecektir.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
T- Kamu idarelerinin denetim elemanlarınca yapılan soruşturma, denetim
ve inceleme: Kamu idarelerinin denetim elemanlarınca yapılan soruşturma,
denetim ve incelemelerden hizmetleri ve kazançları Kuruma bildirilmediği veya
eksik bildirildiği ya da sadece hizmetlerinin Kuruma eksik bildirildiği anlaşılan
sigortalılar için bu tahakkuk nedeni seçilecektir.
U- Kamu kurum ve kuruluşları ile bankalar tarafından düzenlenen belge
veya alınan bilgiler: Kamu kurum ve kuruluşları ile bankalar tarafından
düzenlenen belge veya alınan bilgilerden hizmetleri ve kazançları Kuruma
bildirilmediği veya eksik bildirildiği ya da sadece hizmetlerinin Kuruma eksik
bildirildiği anlaşılan sigortalılar için bu tahakkuk nedeni seçilecektir.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
V-Sadece prime esas kazançların eksik bildirilmesi: Mahkeme kararı,
Kurumun denetim ve kontrol ile görevlendirilmiş memurlarınca yapılan tespitler
veya diğer kamu idarelerinin denetim elemanlarınca kendi mevzuatları gereğince
yapacakları soruşturma, denetim ve incelemeler neticesinde ya da bankalar, döner
sermayeli kuruluşlar, kamu idareleri ile kanunla kurulan kurum ve kuruluşlardan
alınan bilgi ve belgelerden sadece prime esas kazançların eksik bildirilmesi
halinde bu tahakkuk nedeni seçilecektir.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
Yasal süresi içerisinde verilmiş sayılan hallere ilişkin F - P arasındaki tahakkuk
nedenlerinin seçilebilmesi için gerekli olan evraklarla İl Müdürlüğüne/Sosyal
Güvenlik Merkez Müdürlüğüne başvurulacaktır.
E ile R- V arasındaki tahakkuk nedenlerinin seçilebilmesi için tanımlama
yapılması gerekmektedir.
Bu tanımlama işveren, sigortalının gerekli evraklarla başvurması ile yapılabileceği
gibi, Kurum tarafından da yapılabilecektir.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
Hizmet Dönem Ay / Yıl:
F-P dışındaki tahakkuk nedenleri için hizmetin ait olduğu dönem tahakkuk
dönemi ile aynı olmalıdır.
Yasal süresinde verilmiş gibi sayılan haller için tahakkuk dönemi beyannamenin
verildiği dönem, hizmet dönemi ücret farkı veya ödemenin yapılması gereken
dönem seçilecektir.
E-BİLDİRGE E- BEYANNAME ARASINDAKİ FARKLILIKLAR
MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİN
VERİLMESİ
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi e- beyanname sistemi üzerinden verilecektir.
Beyanname paket program halinde verilecektir.
Paket programda aynı vergi kimlik numarası altında yer alan Sosyal Güvenlik
Kurumuna ait tüm işyerlerinin bildirilmesi mümkündür.
Paket programda birden fazla döneme ait beyannamelerin verilmesi mümkündür.
Aynı beyannamede sigortalılar için A ile F-P arasındaki tahakkuk nedenlerinin birlikte
seçilebilmesi mümkündür.
Prime esas kazanç ve hizmet bilgileri, Muhtasar ve Prim Hizmet
Beyannamesi ile elektronik ortamda gönderilirken beyannameyi
gönderen tarafından beyannamenin ilgili alanlarında yer alan
“asıl/ek/iptal” seçeneklerinden işverenin durumuna uygun olanı her bir
işyeri için sigortalı bazında belirtilecektir.
Her bir işyeri için sigortalı bazında kanun türü ve/veya belge türü
seçilerek verilen beyannamedeki prime esas kazanç ve hizmet
bilgileri için ayrı ayrı tahakkuk fişleri oluşturulacaktır.
MUHTASAR VE PRİM HİZMET
BEYANNAMESİNİN VERİLME USULÜ
İlk kez verilecek beyannamede, işyerinde çalışan tüm sigortalılara ilişkin
bilgilerin yazılması gerekmektedir.
Düzeltme beyannamesi gönderilmek istenildiğinde;
- Bütün bilgiler yeniden girilerek düzeltme beyannamesi gönderilebilir
veya
- Sadece iptal edilmek, değiştirilmek veya eklenmek istenilen bilgiler
girilebilir.
DÜZELTME BEYANNAMESİ
DÜZELTME BEYANNAMESİ (İPTAL EDİLMEK,
DEĞİŞTİRİLMEK VEYA EKLENMEK İSTENİLEN
BİLGİLERİN GİRİLMESİ)
• Düzeltme beyannamesi gönderilmek istenildiğinde sadece iptal
edilmek, değiştirilmek veya eklenmek istenilen bilgilerin girilmesi
halinde;
Daha önce beyan edilmiş ve düzeltme beyannamesinde de aynı şekilde yer
alması istenilen bilgilerin tekrar yazılmasına gerek bulunmamaktadır.
Düzeltme beyannamesinde
“Bu döneme ilişkin önceki
beyannamemde/beyannamelerimde beyan ettiğim sigortalı çalışan
bilgilerinin, aşağıdaki tabloda yapmış olduğum değişiklik ve eklemeler
dışında aynı olduğunu beyan ederim.”
ifadesini gösteren kutucuğun
işaretlenmesi zorunludur.
DÜZELTME BEYANNAMESİ
Beyan ve Ödeme Süresi
Beyanname
Türü
Beyanname
verilme zamanı
Ödeme
zamanı
Muhtasar
Takip eden ayın
26’sı
Takip eden ayın
26’sı
29 Mart 2019 tarihli ve 115 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu
Sirküleri ile; Bazı vergi beyannamelerinin verilme süreleri
yeni bir belirleme yapılıncaya kadar uzatılmıştır.
Beyan ve Ödeme Süresi
Beyan Süresi Ödeme Süresi
Mart 1. ila 30. gün arası
ücret ödeyen işyerleri
26.04.2020
Saat : 23.59
Muhtasar 26.04.2020
SGK 30.04.2020
Aylık Beyanname
10 dan fazla işçi çalıştıranlar Her ay verdikleri beyanname ile hem
vergi kesintilerini, hem de prim ve hizmet bilgilerini beyan
edeceklerdir.
10 ve daha az işçi çalıştıranlar her ay ücret kesintileri ve prim ve
hizmet bilgilerini beyan edecekler, Diğer vergi kesintilerini ise
Mart, Haziran, Eylül ve Aralık aylarında bildirebilirler.
İşçi çalıştırmayan mükellefler beyannamelerini 3 er aylık
dönemler halinde vermeye devam edebilirler.
3 Aylık Beyanname
Yetkili Vergi Dairesi
Vergi kanunlarına göre vergi kesintisi yapma yükümlülüğü bulunanlar
için; yaptıkları ödemeler veya tahakkuk ettirdikleri kazanç ve iratlar ile
bunlardan kestikleri vergi ödeme veya tahakkukun yapıldığı yer, yetkili
Vergi Dairesidir.
Birden Fazla Şubesi Olan Ve Sigortalı
Çalıştıran Mükellefler
Şubelerdeki ücretler merkezden ödeniyorsa, merkezin bağlı
olduğu vergi dairesine,
Şubenin ücretleri şubeden ödeniyorsa, şubenin bağlı olduğu
yer vergi dairesine (her bir şubeye ait kurum işyeri sicil
numarası belirtilerek) muhtasar ve prim hizmet
beyannamesini verilecektir.
Yetkili Vergi Dairesi
Vergi kesintisi yapmaya mecbur olmayanlar ile kesintiye tabi
ödemesi bulunmayan ve çalıştırdıkları sigortalıların prime esas
kazanç ve hizmet bilgilerini beyan etme zorunluluğu olanlardan;
• kazancı basit usulde vergilendirilenler için gelir vergisi
yönünden mükellefiyetinin,
• gerçek kişiler için ikametgâhının
• gerçek kişiler dışında kalanlar için ise kanuni merkezi/işyerinin
bulunduğu yer vergi dairesidir.
Beyannamenin Gönderilme Şekli
Kesilen vergilerin matrahlarıyla birlikte,
sigortalının sigorta primleri ve kazançları
toplamı, meslek adları ve kodları ile prim
ödeme gün sayılarının Muhtasar ve Prim
Hizmet Beyannamesi ile elektronik
ortamda beyan edilmesi zorunludur.
Muhtasar Ve Prim
Hizmet
Beyannamesinin
Verilme Aşamalar
Sigortalıların prime esas kazanç ve hizmet bilgilerinin
Sosyal Güvenlik Kurumuna aktarılması ve sistem
tarafından ön kontrollerin yapılması
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin yetkili
vergi dairesine gönderilmesi
Hata içermediği sistem tarafından
saptanması halinde onay verilmesinin
istenmesi
Hata tespit edilmesi halinde hatanın
elektronik ortamda bildirilmesi
Düzeltme yapmaksızın hata tespit
edilmeyen tahakkuklara esas bilgilerin
onaylanması
Hatalar düzeltildikten sonra
beyannamenin gönderilmesi
Beyanname Düzenleme Programı www.gib.gov.tr adresinde e-İşlemler menüsünde
e-Beyanname bölümünden veya https://ebeyanname.gib.gov.tr/download.html
adresinden indirilebilir.
Genel Bilgiler bölümü “İdari Bilgiler” ve “Vergi
Sorumlusunun” bölümlerinden oluşmaktadır.
İşçi çalıştıranlar için dönem tipi aylık
seçilmek zorundadır. Üç aylık dönem
tipi seçilmesi durumunda SGK Bilgileri
kulakçığı doldurulamaz. Gelir stopaj
mükellefiyeti üç aylık iken işçi
çalıştırılmaya başlanması durumunda,
çalışanların aylık prim ve hizmet
bilgilerinin bildirilebilmesi için
mükellefiyetin aylığa çevrilmesi
gerekmektedir.
Örnekte, vergi bildirimlerine ilişkin tahakkuk satırı “onay
bekliyor” konumdadır. Sigorta kollarına ilişkin ise bir adet
tahakkuk oluşması beklenmekte ancak kontrol işleminin
devam etmekte olduğu görülmektedir
Sarı Renkli ikon üzerinden SGK tahakkuk fişi ve hizmet
listesi çıktısı alınabilir,
Diğer iki kırmızı renkli ikondan ise Muhtasar Beyanname
ve tahakkuk fişine ulaşılabilir.
